留抵稅額和賬上不一致怎么調(diào)整

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2023-07-27 09:54:43

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2026-03-11 22:19:47

留抵稅額和待抵稅額區(qū)別留抵稅額和賬上不一致調(diào)整需要查明不一致的原因，將有可能出差錯的時間段內(nèi)的抵扣憑證逐一與賬目核對。留抵稅額是納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

留抵稅額的賬務(wù)處理

1.掛賬留抵時：

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，核算各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交納的各種稅費等計入該科目貸方，實際交納的稅費計入該科目借方；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過“應(yīng)交稅費”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

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留抵稅額和待抵稅額區(qū)別

留抵稅額和免抵稅額的區(qū)別

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