納稅義務發(fā)生時會計分錄
精選回答
納稅義務發(fā)生時會計分錄
納稅義務根據(jù)計入的會計科目不同，分為計入稅金及附加、管理費用和其他費用三大類。
(一)計入稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交環(huán)境保護稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交出口關稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
應交稅費—文化事業(yè)建設費
以上為與收入有關的應交稅費明細科目。
(二)計入管理費用
借：管理費用
貸：應交稅費—應交礦產(chǎn)資源補償費
應交稅費—應交保險保障基金
應交稅費—應交殘疾人保障金
(三)計入其他科目
1.企業(yè)所得稅
借：所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負債
或相反分錄
2.個人所得稅
借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸：應交稅費—應交個人所得稅
3.煙葉稅
借：材料采購/在途物資/原材料
貸：應交稅費—應交煙葉稅
4.進口關稅
借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產(chǎn)
貸：應交稅費—應交進口關稅
更多知識點分析、考試重難點解讀以及習題，可以關注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
審計證據(jù)的充分性與適當性
2026《審計》應試·基礎精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學習 -
注會
固有風險和控制風險
2026《審計》應試·基礎精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學習 -
注會
審計業(yè)務的三方關系人
2026《審計》應試·基礎精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學習
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號