業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點
精選回答
業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點：
對于連續(xù)審計，注冊會計師可以重點關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況，包括由于被審計單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對策。
注冊會計師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯報的可能性及其影響。
了解步驟
確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別(比如，教材第13-16章的各重要業(yè)務(wù)流程);
了解重要交易流程，并記錄獲得的了解(比如，教材P291表13-6的第1列);
確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié);
識別和了解相關(guān)控制(比如，教材P291表13-6的第2-3列);
執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解(比如，教材P291表13-6的第4列)。
進行初步評價和風(fēng)險評估。
更多注冊會計師精彩內(nèi)容，請關(guān)注東奧注冊會計師頻道。
免費試聽 全部>>
-
注會
審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性
2026《審計》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
固有風(fēng)險和控制風(fēng)險
2026《審計》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人
2026《審計》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號