了解內(nèi)部控制的步驟是什么
精選回答
了解內(nèi)部控制的步驟：
確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別(比如，教材第13-16章的各重要業(yè)務(wù)流程);
了解重要交易流程，并記錄獲得的了解(比如，教材P291表13-6的第1列);
確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié);
識(shí)別和了解相關(guān)控制(比如，教材P291表13-6的第2-3列);
執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解(比如，教材P291表13-6的第4列)。
進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
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