記錄銷售的關(guān)鍵控制活動(dòng)是什么
精選回答
記錄銷售的關(guān)鍵控制活動(dòng)
適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離(不相容職務(wù)分離控制)
1.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯(cuò)誤。
例如，主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬如果系由記錄應(yīng)收賬款之外的員工獨(dú)立登記，并由另一位不負(fù)責(zé)賬簿記錄的員工定期調(diào)節(jié)總賬和明細(xì)賬，就構(gòu)成了一項(xiàng)交互牽制。
又如，規(guī)定負(fù)責(zé)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的員工不得經(jīng)手貨幣資金，也是防止舞弊的一項(xiàng)重要控制。
2.賒銷批準(zhǔn)職能與銷售職能的分離，也是一種理想的控制。因?yàn)殇N售人員通常有一種追求更大銷售數(shù)量的自然傾向，而不問它是否將以巨額壞賬損失為代價(jià)，賒銷的審批則在一定程度上可以抑制這種傾向。
3.銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)職責(zé)適當(dāng)分離的基本要求通常包括：
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(或崗位);
(2)企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判;
(3)談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離;
(4)編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離;
(5)銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款;
(6)企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。
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