新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測(cè)試程序
精選回答

新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)證:
1、內(nèi)部控制測(cè)試程序:
詢問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請(qǐng)求的過(guò)程,抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認(rèn)。
檢查系統(tǒng)中采購(gòu)訂單的生成邏輯,確認(rèn)是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求。
2、相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定:
存貨:存在
其他費(fèi)用:發(fā)生
應(yīng)付賬款:存在
3、對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制示例(自動(dòng)):
采購(gòu)訂單上的供應(yīng)商代碼必須在系統(tǒng)供應(yīng)商清單中存在匹配的代碼,才能生效并發(fā)送供應(yīng)商
4、對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制示例(人工):
復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)每一對(duì)供應(yīng)商數(shù)據(jù)的變更請(qǐng)求。包括供應(yīng)商地址或銀行賬戶的變更以及新增供應(yīng)商等。復(fù)核時(shí),評(píng)估擬進(jìn)行的供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更是否得到合適文件的支持,諸如由供應(yīng)商提供的新地址或銀行賬戶明細(xì)或經(jīng)批準(zhǔn)新供應(yīng)商的授權(quán)表格。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問(wèn)題/要求的修改已經(jīng)得到滿意的解決后,復(fù)核人在系統(tǒng)中確認(rèn)復(fù)核完成
想要學(xué)好注會(huì),就要不斷擴(kuò)充知識(shí)面,預(yù)知更多知識(shí),敬請(qǐng)查閱以下文章:2018注會(huì)《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn):以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試
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