未經(jīng)驗收的商品的內(nèi)部控制測試程序
精選回答
接收了缺乏有效采購訂單或未經(jīng)驗收的商品
內(nèi)部控制測試程序
檢查系統(tǒng)入庫單編號的連續(xù)性
詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗收單
相關(guān)的財務(wù)報表項目及認(rèn)定
應(yīng)付賬款：存在、完整性
存貨：存在、完整性
其他費用：發(fā)生、完整性
對應(yīng)的內(nèi)部控制示例（自動）：
入庫確認(rèn)后，系統(tǒng)生成連續(xù)編號的入庫單
對應(yīng)的內(nèi)部控制示例（人工）：
收貨人員只有完成以下程序后，才能在系統(tǒng)中確認(rèn)商品入庫：檢查是否存在有效的采購訂單；檢查是否存在有效的驗收單；檢查收到的貨物的數(shù)量是否與發(fā)貨單一致
想要學(xué)好注會，就要不斷擴(kuò)充知識面，預(yù)知更多知識，敬請查閱以下文章：2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試
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