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編制訂購單的目標和相關(guān)認定是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-02-06 14:02:42

精選回答

東奧注冊會計師

2026-03-11 20:08:00

編制訂購單的目標和相關(guān)認定：

采購部門負責(zé)編制訂購單，發(fā)出訂購單。

采購部門對經(jīng)過恰當批準的請購單發(fā)出訂購單，詢價后確定最佳供應(yīng)商，但詢價與確定供應(yīng)商的職責(zé)應(yīng)當分離;對于大額、重要的采購項目，應(yīng)采取競價方式來確定供應(yīng)商。

采購部門收到請購單后，對金額在人民幣××元以下的請購單由采購經(jīng)理負責(zé)審批;金額在人民幣××元至××元的請購單由總經(jīng)理負責(zé)審批;金額超過人民幣××元的請購單需經(jīng)董事會審批。

采購信息管理員根據(jù)經(jīng)恰當審批的請購單生成連續(xù)編號的訂購單。

在采用自動化信息系統(tǒng)的被審計單位，通過將經(jīng)審批的請購單信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成訂購單(此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài))。每周，采購信息管理員核對本周內(nèi)生成的訂購單，將請購單和訂購單存檔管理，對任何不連續(xù)編號的情況進行檢查。

【提示】訂購單需要連續(xù)編號，連續(xù)編號的訂購單與應(yīng)付賬款的完整性認定相關(guān)。

執(zhí)行采購

在采用自動化信息系統(tǒng)的被審計單位，采購業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”的訂購單信息，安排供應(yīng)商發(fā)貨、收取采購發(fā)票以及倉儲驗收等事宜。

每周，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本周內(nèi)生成的所有訂購單并與請購單核對，編制采購信息報告。

如訂購單與請購單核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果。

【提示】采購信息報告與應(yīng)付賬款的存在認定、完整性認定相關(guān)。

關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道，想要了解更多可以看采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制_注會審計強化階段知識點。

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