驗收商品的關鍵控制活動是什么
精選回答
驗收商品的關鍵控制活動是連續(xù)編號控制。
驗收部門首先需要比較所驗收商品與訂購單上的要求是否相符，然后盤點商品并檢查商品有無損壞。
驗收部門對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預先按順序編號的驗收單。
驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時，應取得經(jīng)過簽字的收據(jù)，或要求其在驗收單的副聯(lián)上簽收。
驗收人員應將驗收單其中的一聯(lián)送交應付憑單部門。
【提示】驗收單需要連續(xù)編號，連續(xù)編號的驗收單與采購交易的完整性認定相關。
儲存已驗收的商品(職責分離控制)
儲存崗位與驗收崗位應當職責分離。
限制無關人員接近儲存的商品存貨。
【提示】儲存崗位與驗收崗位的職責分離可以減少存貨舞弊;驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時，取得經(jīng)過簽字的收據(jù)，或要求其在驗收單的副聯(lián)上簽收的控制活動，與存貨的存在認定相關。
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