儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品的關(guān)鍵控制活動(dòng)
精選回答
儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品的關(guān)鍵控制活動(dòng)是職責(zé)分離控制。
儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離。
限制無(wú)關(guān)人員接近儲(chǔ)存的商品存貨。
【提示】?jī)?chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位的職責(zé)分離可以減少存貨舞弊;驗(yàn)收人員將商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門時(shí)，取得經(jīng)過(guò)簽字的收據(jù)，或要求其在驗(yàn)收單的副聯(lián)上簽收的控制活動(dòng)，與存貨的存在認(rèn)定相關(guān)。
編制付款憑單(授權(quán)審批控制、連續(xù)編號(hào)控制)
確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性。
確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性。
編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票等)。
獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性。
在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱。
由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。
【提示】經(jīng)過(guò)適當(dāng)批準(zhǔn)和連續(xù)編號(hào)的憑單與外購(gòu)存貨的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定等相關(guān)。
關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道，想要了解更多可以看采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制_注會(huì)審計(jì)強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)。
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