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編制付款憑單的關(guān)鍵控制活動(dòng)是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-02-06 14:44:36

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2026-03-11 20:08:16

編制付款憑單的關(guān)鍵控制活動(dòng)是授權(quán)審批控制、連續(xù)編號(hào)控制。

確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性。

確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性。

編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票等)。

獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性。

在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱。

由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。

【提示】經(jīng)過(guò)適當(dāng)批準(zhǔn)和連續(xù)編號(hào)的憑單與外購(gòu)存貨的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定等相關(guān)。

確認(rèn)與記錄負(fù)債(職責(zé)分離控制)

應(yīng)付賬款確認(rèn)和記錄相關(guān)的部門一般有責(zé)任核查購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)，并在應(yīng)付憑單登記簿或應(yīng)付賬款明細(xì)賬中加以記錄;在收到供應(yīng)商發(fā)票時(shí)，應(yīng)付賬款部門應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與訂購(gòu)單上的有關(guān)資料核對(duì)，如有可能，還應(yīng)與驗(yàn)收單上的資料進(jìn)行比較。

記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)。

在手工系統(tǒng)下，應(yīng)將已批準(zhǔn)的未付款憑單送達(dá)會(huì)計(jì)部門，據(jù)以編制有關(guān)記賬憑證和登記有關(guān)賬簿。會(huì)計(jì)主管應(yīng)監(jiān)督為采購(gòu)交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當(dāng)性;通過(guò)定期核對(duì)編制記賬憑證的日期與憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督入賬的及時(shí)性。而獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)人員則應(yīng)核對(duì)所記錄的憑單總數(shù)與應(yīng)付憑單部門送來(lái)的每日憑單匯總表是否一致，并定期獨(dú)立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致。

對(duì)于每月末尚未收到供應(yīng)商發(fā)票的情況，則需根據(jù)驗(yàn)收單和訂購(gòu)單暫估相關(guān)的負(fù)債。

【提示】檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致，與應(yīng)付賬款存在、完整性認(rèn)定相關(guān)。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道，想要了解更多可以看采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制_注會(huì)審計(jì)強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)。

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