采購單與請購單不符的人工控制是什么
精選回答
采購單與請購單不符的人工控制是復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)采購訂單。復(fù)核人也要確認(rèn)采購訂單的價格與供應(yīng)商協(xié)商一致且該供應(yīng)商已通過審批。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問題或者要求已經(jīng)得到滿意的解決后，簽署確認(rèn)復(fù)核完成。
內(nèi)部控制測試程序
詢問復(fù)核人復(fù)核采購訂單的過程。
抽樣檢查采購訂單是否有對應(yīng)的請購單和復(fù)核人的簽署確認(rèn)。
相關(guān)財務(wù)報表項目及認(rèn)定。
風(fēng)險的識別和評估是審計風(fēng)險控制流程的起點。風(fēng)險識別和評估，是指注冊會計師通過實施風(fēng)險評估程序，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。其中，風(fēng)險識別是指找出財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險;風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進行評估。
對風(fēng)險進行識別和評估以后，就需要對識別出的風(fēng)險進行應(yīng)對。主要有針對財務(wù)報表層次的總體應(yīng)對措施和針對認(rèn)定層次的進一步審計程序。
進一步審計程序相對于風(fēng)險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。
實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。
關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道，想要了解更多可以看2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試。
免費試聽 全部>>
-
注會
審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性
2026《審計》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
固有風(fēng)險和控制風(fēng)險
2026《審計》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人
2026《審計》應(yīng)試·基礎(chǔ)精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號