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批準(zhǔn)付款發(fā)票價(jià)格數(shù)量錯誤的內(nèi)部控制測試程序

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-02-06 15:41:37

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2026-03-11 20:09:01

批準(zhǔn)付款發(fā)票價(jià)格數(shù)量錯誤的內(nèi)部控制測試程序：

檢查系統(tǒng)報(bào)告生成的邏輯，確認(rèn)例外報(bào)告的完整性及準(zhǔn)確性。

與復(fù)核人討論其復(fù)核過程，抽樣選取例外或者刪改情況報(bào)告。

檢查每一份報(bào)告并確定：是否存在管理層復(fù)核的證據(jù);復(fù)核是否在合理的時(shí)間范圍內(nèi)完成;復(fù)核人提出問題的跟進(jìn)是否適當(dāng)、是否能使交易恰當(dāng)記錄于會計(jì)系統(tǒng)。

抽樣選取采購發(fā)票，檢查是否與入庫單和采購訂單所記載的價(jià)格、供應(yīng)商、日期、描述及數(shù)量一致。風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，是指注冊會計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其中，風(fēng)險(xiǎn)識別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)評估是指對重大錯報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評估。

對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估以后，就需要對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對。主要有針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次的總體應(yīng)對措施和針對認(rèn)定層次的進(jìn)一步審計(jì)程序。

進(jìn)一步審計(jì)程序相對于風(fēng)險(xiǎn)評估程序而言，是指注冊會計(jì)師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序。

關(guān)注東奧會計(jì)在線注冊會計(jì)師頻道，想要了解更多可以看2018注會《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測試。

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