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批準(zhǔn)付款的發(fā)票價(jià)格數(shù)量錯(cuò)誤的自動(dòng)化控制

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-02-06 15:47:36

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2026-03-11 20:09:06

批準(zhǔn)付款的發(fā)票價(jià)格數(shù)量錯(cuò)誤的自動(dòng)化控制：

當(dāng)入庫(kù)單錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)將其與采購(gòu)訂單進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)發(fā)票錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)將其詳細(xì)信息與采購(gòu)訂單及入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)。如信息相符或差異不超過(guò)可接受差異，系統(tǒng)將自動(dòng)批準(zhǔn)發(fā)票可以付款。如信息不符，發(fā)票將被列示于例外報(bào)告中，由人工跟進(jìn)。

風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估以后，就需要對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。主要有針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的總體應(yīng)對(duì)措施和針對(duì)認(rèn)定層次的進(jìn)一步審計(jì)程序。

進(jìn)一步審計(jì)程序相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序而言，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道，想要了解更多可以看2018注會(huì)《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試。

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