與審計(jì)客戶(hù)之間的人員交流——一般規(guī)定_26年注會(huì)審計(jì)考點(diǎn)速記

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：李雪婷2026-04-22 16:07:00

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專(zhuān)享福利

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

注會(huì)審計(jì)知識(shí)體系龐大且邏輯性強(qiáng)，教材是學(xué)習(xí)的根本。先通讀教材，了解整體框架，再逐章精讀，理解審計(jì)基本概念、流程和原則。對(duì)于晦澀難懂的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，結(jié)合實(shí)例輔助理解，為后續(xù)深入學(xué)習(xí)筑牢根基。以下是《審計(jì)》第三章考點(diǎn)精講，一起來(lái)看！

《審計(jì)》各章考點(diǎn)速記清單> ? 資料庫(kù)免費(fèi)開(kāi)放，注冊(cè)領(lǐng)超多學(xué)習(xí)資料>

與審計(jì)客戶(hù)之間的人員交流——一般規(guī)定_26年注會(huì)審計(jì)考點(diǎn)速記

【所屬章節(jié)】

第三章：審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求

第五節(jié)：與審計(jì)客戶(hù)之間的人員交流

與審計(jì)客戶(hù)之間的人員交流——一般規(guī)定

具體情形	防范措施
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任合伙人或?qū)徲?jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)前任成員加入審計(jì)客戶(hù)，擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或特定員工（董、監(jiān)、高、特）且與會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持關(guān)聯(lián)（密切關(guān)系或外在壓力）	除非同時(shí)滿(mǎn)足下列條件，否則將產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑海ü?點(diǎn)）（1）該人員無(wú)權(quán)從會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取報(bào)酬或福利，除非報(bào)酬或福利是按照預(yù)先確定的固定金額支付的（2）應(yīng)付該人員的金額對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重要（3）該人員未繼續(xù)參與，并且在外界看來(lái)未參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或職業(yè)活動(dòng) 【提示】即使同時(shí)滿(mǎn)足上述條件，仍可能因密切關(guān)系或外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任合伙人加入某一實(shí)體并擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或特定員工，而該實(shí)體隨后成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶(hù)（密切關(guān)系或外在壓力）	（1）修改審計(jì)計(jì)劃（2）向?qū)徲?jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)分派與該人員相比經(jīng)驗(yàn)更加豐富的人員（3）由適當(dāng)復(fù)核人員復(fù)核前任審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員已執(zhí)行的工作
3.審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員擬加入審計(jì)客戶(hù)（自身利益）【提示】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，要求審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員在與審計(jì)客戶(hù)協(xié)商受雇于該客戶(hù)時(shí)，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告。	（1）將該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì) （2）由適當(dāng)人員復(fù)核該成員在審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中作出的重大判斷

● ● ●

分章專(zhuān)練，夯實(shí)基礎(chǔ)。東奧注會(huì)題庫(kù)全新升級(jí)，“章節(jié)練習(xí)”模塊支持按章節(jié)系統(tǒng)刷題，幫助考生逐章鞏固、磨煉技巧。點(diǎn)擊下方圖片，即刻進(jìn)入東奧題庫(kù)，開(kāi)始習(xí)題練習(xí)！