(2)現(xiàn)行的資金集中管理模式可以分為以下幾種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式。

　　1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。在該模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。統(tǒng)收支模式有利于企業(yè)集團(tuán)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。但是該模式不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。

　　2)撥付備用金模式。撥付備用金模式是指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷已補(bǔ)足備用金。

　　3)結(jié)算中心模式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的機(jī)構(gòu)。

　　4)內(nèi)部銀行模式。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。

　　5)財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財(cái)務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。

　　3.現(xiàn)金收支管理

　　(1)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　企業(yè)要購(gòu)買原材料，但是并不是購(gòu)買原材料的當(dāng)天就馬上付款，這一延遲的時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。企業(yè)對(duì)原材料進(jìn)行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣出，這一時(shí)間段被稱之為存貨周轉(zhuǎn)期。產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。

　　其中：

　　存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購(gòu)貨成本

　　所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而最終達(dá)到減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的目的。

　　(2)收款管理

　　現(xiàn)金支付方式有兩種：紙基支付方式(系統(tǒng))、電子支付方式。在紙基支付方式(系統(tǒng))下，收賬的流動(dòng)時(shí)間稱為"收款浮動(dòng)期".

　　收款浮動(dòng)期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。有三種類型：郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期三種類型。

　　郵寄浮動(dòng)期，指從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔。

　　處理浮動(dòng)期，指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間。

　　結(jié)算浮動(dòng)期，指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。

　　收款方式的改善：電子支付方式對(duì)比紙質(zhì)支付是一種改進(jìn)。電子支付方式(例如聯(lián)儲(chǔ)通信系統(tǒng)Fedwire資金轉(zhuǎn)移，ACH借記和貸記，借記卡或貸記卡支付)提供了如下好處：

　　1)結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì);

　　2)向任何一個(gè)賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾;

　　3)客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送，更容易更新應(yīng)收賬款;

　　4)客戶的匯款從紙質(zhì)方式轉(zhuǎn)向電子化，減少或消除了收款浮動(dòng)期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預(yù)測(cè)精度。

　　(3)付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的。

　　主要包括以下方法：①使用現(xiàn)金浮游量;②推遲應(yīng)付款的支付;③匯票代替支票;④改進(jìn)員工工資支付模式;⑤透支(透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定);⑥爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;⑦使用零余額賬戶。

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

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　　2013年《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)匯總（二十二）

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