員工報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄是什么樣的
精選回答
員工報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)報(bào)銷類型和人員身份有所不同，具體可分為差旅費(fèi)報(bào)銷、貨款報(bào)銷及特殊場(chǎng)景處理三種情況：
一、差旅費(fèi)報(bào)銷
1. 出差前預(yù)借差旅費(fèi)
借：其他應(yīng)收款——XX職工 5,000元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 5,000元
（假設(shè)員工預(yù)借差旅費(fèi)5,000元）
2. 出差后報(bào)銷（三種情形）
（1）全部花完：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5,000元
貸：其他應(yīng)收款——XX職工 5,000元
（2）有剩余現(xiàn)金（假設(shè)報(bào)銷4,500元，退回500元）：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 4,500元
庫(kù)存現(xiàn)金 500元
貸：其他應(yīng)收款——XX職工 5,000元
（3）超支補(bǔ)款（假設(shè)報(bào)銷5,500元，需補(bǔ)付500元）：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5,500元
貸：其他應(yīng)收款——XX職工 5,000元
庫(kù)存現(xiàn)金 500元
差旅費(fèi)報(bào)銷需遵循預(yù)算控制原則，超預(yù)算部分不得開(kāi)支。
二、貨款報(bào)銷
根據(jù)報(bào)銷人員所屬部門計(jì)入不同費(fèi)用科目：
1. 管理人員報(bào)銷：
借：管理費(fèi)用 3,000元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 3,000元
（假設(shè)管理人員報(bào)銷辦公用品3,000元）
2. 生產(chǎn)車間人員報(bào)銷：
借：制造費(fèi)用 5,000元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 5,000元
（假設(shè)車間人員報(bào)銷設(shè)備維修費(fèi)5,000元）
3. 銷售人員報(bào)銷：
借：銷售費(fèi)用 2,000元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 2,000元
（假設(shè)銷售人員報(bào)銷差旅費(fèi)2,000元）
銷售費(fèi)用核算范圍包括運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
三、特殊場(chǎng)景處理
1. 年會(huì)禮品發(fā)放
（1）企業(yè)代扣個(gè)稅時(shí)：
借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi) 10,000元
貸：低值易耗品 8,000元
營(yíng)業(yè)外支出——代繳個(gè)稅 2,000元
（假設(shè)禮品公允價(jià)值10,000元，個(gè)稅2,000元）
（2）員工自行承擔(dān)個(gè)稅時(shí)：
借：管理費(fèi)用——職工福利 10,000元
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi) 10,000元
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi) 10,000元
貸：銀行存款 10,000元
（假設(shè)將禮品金額并入工資薪金計(jì)算個(gè)稅）
2. 職工福利發(fā)放
（1）外購(gòu)產(chǎn)品用于福利：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 11,300元
貸：庫(kù)存商品 10,000元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1,300元
（假設(shè)外購(gòu)商品含稅價(jià)11,300元）
（2）自產(chǎn)產(chǎn)品用于福利：
借：管理費(fèi)用 11,300元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10,000元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1,300元
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8,000元
貸：庫(kù)存商品 8,000元
（假設(shè)自產(chǎn)產(chǎn)品成本8,000元，售價(jià)10,000元）
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