庫存現(xiàn)金和銀行存款怎么記賬
精選回答
庫存現(xiàn)金和銀行存款會計分錄：
1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構(gòu)時：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構(gòu)存款時：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。
銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額（可能存在未達賬項），應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
初級
票據(jù)權(quán)利概述
2026《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》細學基礎(chǔ)...
黃潔洵
免費
已有2500人學習 -
初級
競業(yè)限制
2026《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》細學基礎(chǔ)...
黃潔洵
免費
已有2500人學習 -
初級
服務期
2026《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》細學基礎(chǔ)...
黃潔洵
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號