一般納稅人的賬務(wù)處理和小規(guī)模的區(qū)別：在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同。在銷售商品時，采用的稅率不同。一般納稅人的賬務(wù)處…

2021/03/15 10:54:23

代扣代繳增值稅計算公式：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率。扣繳計稅方法適用范圍：中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)、…

2021/03/15 10:42:32

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅，貸：銀行存款。月末，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅。當(dāng)月交納當(dāng)月的…

2021/03/15 10:35:38

簡易計稅方法公式：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計稅方法的，應(yīng)該按照銷售額和征收率計算應(yīng)納增值稅稅額，并且不得抵扣進項稅額。其應(yīng)納稅額的計算…

2021/03/15 10:27:03

簡易計稅方法適用范圍：小規(guī)模納稅人、一般納稅人特定的應(yīng)稅銷售行為。簡易計稅方法應(yīng)納稅額計算，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計稅方法的，應(yīng)該按…

2021/03/12 16:03:51

用到待轉(zhuǎn)銷項稅額欄目分兩種情況：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計上收入確認時間的情況。會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情況。

2021/03/12 15:57:35

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會計分錄：轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目；貸記“應(yīng)交稅費一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)…

2021/03/12 15:50:38

待抵扣進項稅額是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。發(fā)生待抵扣…

2021/03/12 15:43:34

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。應(yīng)交增值稅明細科目有進項…

2021/03/12 15:16:55

減免稅款專欄記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。應(yīng)交增值稅明細科目有“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅…

2021/03/12 15:11:58

銷項稅額抵減適用于一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。應(yīng)交增值稅明細科目有“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)…

2021/03/12 15:06:56

進項稅額轉(zhuǎn)出記錄的是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)…

2021/03/12 15:02:27

增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會計科目有“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值…

2021/03/12 14:56:53

銷項稅額中抵扣進項稅額有：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；從海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增…

2021/03/12 11:32:01

增值稅的概念和特點：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)…

2021/03/12 11:24:45

應(yīng)交稅費的二級科目有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品…

2021/03/12 11:19:59

設(shè)定提存計劃的會計分錄：企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日確認為換取職工在會計期間內(nèi)為企業(yè)提供的服務(wù)而應(yīng)付給設(shè)定提存計劃的提存金，并作為一項費用計入當(dāng)期損…

2021/03/12 11:15:29

設(shè)定提存計劃的職工薪酬有養(yǎng)老保險和失業(yè)保險等。設(shè)定提存計劃是指企業(yè)向獨立的基金繳存固定費用后，企業(yè)不再承擔(dān)進一步支付義務(wù)的離職后福利計劃。企…

2021/03/12 11:10:14

租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的會計分錄：借：管理費用等，貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利。借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利，貸：其他應(yīng)付款/…

2021/03/12 11:05:17

企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放福利會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；借：主營業(yè)務(wù)成本，貸…

2021/03/12 10:51:23

非累積帶薪缺勤賬務(wù)處理：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。通常情況下，與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬已…

2021/03/12 10:41:31

非累積帶薪缺勤會計分錄：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。通常情況下，與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬已…

2021/03/12 10:38:08

累積帶薪缺勤賬務(wù)處理分錄：確認累積帶薪缺勤時，借記“管理費用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤——短期帶薪缺勤——累積帶薪缺勤”科目?！?/p>

2021/03/12 10:34:29

累積帶薪缺勤的概念：累積帶薪缺勤：是指帶薪權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以在未來期間使用。累積帶薪缺勤確認原則：企…

2021/03/11 17:18:24

貨幣性職工薪酬的構(gòu)成內(nèi)容：短期薪酬確認與發(fā)放；短期帶薪缺勤。貨幣性職工薪酬的賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人），制造費用（車間管理人員），管…

2021/03/11 17:14:53

貨幣性職工薪酬的賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人），制造費用（車間管理人員），管理費用（行政管理人員），銷售費用（銷售人員），在建工程（基建…

2021/03/11 17:10:51

貨幣性職工薪酬會計分錄：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人），制造費用（車間管理人員），管理費用（行政管理人員），銷售費用（銷售人員），在建工程（基建人…

2021/03/11 16:55:34

短期薪酬的核算方法：第一步：確認應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當(dāng)期損益，其他會計…

2021/03/11 16:47:22

應(yīng)付職工薪酬的計提分錄：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人），制造費用（車間管理人員），管理費用（行政管理人員），銷售費用（銷售人員），在建工程（基建人…

2021/03/11 16:42:43

辭退福利的含義：辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。辭退福利的賬務(wù)處理…

2021/03/11 16:36:48