遞延所得稅當(dāng)期要交嗎
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遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法在確認(rèn)收入、費(fèi)用時(shí)的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，其本身并不直接導(dǎo)致當(dāng)期稅款繳納。具體表現(xiàn)為：當(dāng)期不繳納：遞延所得稅反映的是未來(lái)可能增加或減少的稅負(fù)，而非當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅款。例如，因資產(chǎn)折舊方法差異(會(huì)計(jì)直線法 vs 稅法加速折舊)形成的遞延所得稅負(fù)債，僅在未來(lái)稅率適用時(shí)轉(zhuǎn)回，當(dāng)期無(wú)需額外繳稅。
季度申報(bào)要求：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)需在季度申報(bào)表中披露遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的計(jì)算結(jié)果，但僅需按當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅所得額預(yù)繳稅款，遞延部分不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)交稅款。
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