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交通費(fèi)不能扣的原因是什么？

一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 2024-04-21 14:48:09

問題來源：

龍門陣旅行社2023年10月收取含增值稅的旅游團(tuán)費(fèi)226萬元，從中支付給其他單位的參團(tuán)游客住宿費(fèi)80萬元、簽證費(fèi)6萬元，支付本社導(dǎo)游人員工資5萬元、交通車司機(jī)工資及油費(fèi)18萬元。計算龍門陣旅行社銷售旅游服務(wù)的增值稅銷售額時準(zhǔn)予扣除的有（??）。

A、參團(tuán)游客住宿費(fèi)80萬元

B、參團(tuán)游客簽證費(fèi)6萬元

C、導(dǎo)游人員工資5萬元

D、交通車司機(jī)工資及油費(fèi)18萬元

正確答案：A,B

答案分析：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。除前述列明可以扣除的項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目不得扣除。

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汪老師

2024-04-21 20:01:33 1711人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

交通費(fèi)在一般情況下是可以扣除的，但在這個問題中，需要注意的是，可以扣除的交通費(fèi)是指向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的費(fèi)用。而龍門陣旅行社支付的交通車司機(jī)工資及油費(fèi)18萬元，屬于旅行社自身的經(jīng)營成本，并不是支付給其他單位或個人的費(fèi)用，因此在計算增值稅銷售額時不能扣除。

【注意審題】支付本社導(dǎo)游人員工資5萬元、交通車司機(jī)工資及油費(fèi)18萬元。

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