問題來源：
知識回顧特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策
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喬老師
2025-09-05 17:15:22 2059人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
①2016年4月30日及以前繳納契稅的
增值稅應納稅額=［全部交易價格（含增值稅）-契稅計稅金額（含營業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%
比如小規(guī)模納稅人2015年購進的不動產，花費100（此時繳納營業(yè)稅，營業(yè)稅是價內稅，含在100中），按照此金額繳納契稅；現在轉讓了，取得含稅收入300，按照上面公式，增值稅應納稅額=［全部交易價格（含增值稅）-契稅計稅金額（含營業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%=（300-100）÷（1+5%）×5%
②2016年5月1日及以后繳納契稅的
增值稅應納稅額=［全部交易價格（含增值稅）÷（1+5%）-契稅計稅金額（不含增值稅）］×5%
比如小規(guī)模納稅人2020年購進的不動產，不含稅價款100，按照此金額繳納契稅；現在轉讓了，取得含稅收入300，按照上面公式，增增值稅應納稅額=［全部交易價格（含增值稅）÷（1+5%）-契稅計稅金額（不含增值稅）］×5%=[300÷（1+5%）-100]×5%
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