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總結(jié)一下免租期在多個稅種中的政策

視同銷售的征稅規(guī)定 2025-11-08 22:59:40

問題來源：

（1）甲公司2024年10月和11月出租辦公用房應(yīng)納增值稅（　?。┤f元。

A、0.61

B、2.00

C、1.22

D、1.00

正確答案：D

答案分析：納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)。甲公司2024年10月和11月出租辦公用房應(yīng)納增值稅=21÷（1+5%）×5%=1（萬元）。

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常老師

2025-11-09 20:18:00 658人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

稅1和稅2教材中明確涉及免租期的，只有增值稅和房產(chǎn)稅。

免租期，增值稅不用視同銷售，不用繳納增值稅。

免租期，房產(chǎn)稅，從價計征房產(chǎn)稅。

企業(yè)所得稅其實不用關(guān)注，因為教材沒有規(guī)定。企業(yè)所得稅中沒有特殊強調(diào)免租期。具體參照租金收入規(guī)定。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

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