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E選項(xiàng)怎么理解？一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人增值稅更正

城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠 2023-10-31 20:52:50

問(wèn)題來(lái)源：

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的有（　?。?/div>

A、增值稅實(shí)行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還

B、黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷(xiāo)售且發(fā)生實(shí)物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C、納稅人行政區(qū)劃變更的，自變更完成次月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

D、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅

E、增值稅小規(guī)模納稅人更正此前按照一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額

正確答案：B,E

答案分析：選項(xiàng)A：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。選項(xiàng)C：行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個(gè)納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。

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王老師

2023-11-01 13:00:46 1090人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

選項(xiàng)E說(shuō)的是原來(lái)是一般納稅人，現(xiàn)在轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。對(duì)于原來(lái)作為一般納稅人期間增值稅進(jìn)行更正的，比如原來(lái)按照一般計(jì)稅方法確認(rèn)的實(shí)際繳納的增值稅是100萬(wàn)元，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)之前確定的不對(duì)，應(yīng)該是150萬(wàn)元，那么多出的這50萬(wàn)元是要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算城建稅的，但是如果有之前作為一般納稅人期間尚未扣除的留抵退稅額20萬(wàn)元，此時(shí)可以扣除這20萬(wàn)元，也就是此時(shí)城建稅的計(jì)稅依據(jù)就是50-20=30萬(wàn)元。您再理解一下哦~

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~

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