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3題，如何判斷這里抵償貨款150萬元也是不含稅的呢？

為什么可以根據(jù)提干最高銷售價格5.2萬元/箱（不含稅）就可以判斷這里抵償貨款150萬元也是不含稅的呢？麻煩老師解答一下，謝謝。

銷項(xiàng)稅額 2023-11-07 09:43:16

問題來源：

3.業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額為（　　）萬元。

A、74.78

B、85.28

C、65.00

D、84.50

正確答案：D

答案分析：自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款，應(yīng)計算繳納增值稅。業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額=（500+150）×13%=84.50（萬元）。
[解題技巧]
從價計稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計算增值稅銷項(xiàng)稅的銷售額與計算消費(fèi)稅的銷售額一般是一樣的數(shù)字。但用于“換投抵”的，消費(fèi)稅使用最高銷售價格，增值稅使用平均銷售價格。

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常老師

2023-11-07 16:10:31 1101人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

首先，本小問計算的是銷項(xiàng)稅額，自產(chǎn)貨物用于抵債增值稅視同銷售的計稅價格是同類貨物的“平均價格”，不能根據(jù)題中給出的最高銷售價格進(jìn)行判斷哦。其次，根據(jù)“銷售自產(chǎn)卷煙100箱，開具增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元”，說明不含稅平均單價=500÷100=5萬元/箱，后續(xù)又說“將30箱自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款”，30箱的不含稅銷售額剛好是150萬元，與欠款一致，所以推斷出150萬元是不含稅價款哦，您理解一下~

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