以物易物中銷(xiāo)項(xiàng)稅額及差價(jià)該如何計(jì)算

以物易物支付的差價(jià)為什么不管呢

銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2025-10-12 19:57:41

問(wèn)題來(lái)源：

1.該超市3月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。

A、1.3

B、79.3

C、78.26

D、79.04

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）：納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6000×1000÷10000×13%=78（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（2）：?jiǎn)斡猛究ㄊ劭〞r(shí)或接受持卡人充值時(shí)，不繳納增值稅。
業(yè)務(wù)（3）：對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅。
業(yè)務(wù)（4）：采用以物易物方式銷(xiāo)售，以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。該超市的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11.3/（1+13%）×13%=1.3（萬(wàn)元）。
該超市3月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=78+1.3=79.3（萬(wàn)元）。

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喬老師

2025-10-13 17:38:32 880人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

以物易物中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算依據(jù)是 “自己發(fā)出貨物的銷(xiāo)售額”（賣(mài)什么、賣(mài)多少錢(qián)，就按多少算）；差價(jià)是 “貨物價(jià)值差額的補(bǔ)充付款”，已經(jīng)包含在 “發(fā)出貨物的總銷(xiāo)售額” 中，無(wú)需額外加減。

如果不知道“自己發(fā)出貨物的價(jià)格”，僅知道換入貨物的價(jià)格和取得的差價(jià)，那么換出貨物的價(jià)格=換入貨物的價(jià)格+取得的差價(jià)。

本題“自己賣(mài)出的勞保鞋”有自己的價(jià)格含稅 11.3 萬(wàn)，因此差價(jià) 2.26 萬(wàn)無(wú)需單獨(dú)處理。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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