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選項B給的公式是不是錯了

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=（出口貨物離岸價格-當期免稅購進原材料價格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）=（1200-1200×60%）×（13%-9%）=19.2（萬元）

增值稅納稅義務發(fā)生時間 2025-10-20 08:19:48

問題來源：

1.針對11月的經(jīng)營情況，下列表述中正確的有（　　）。

A、采購原材料、燃料以及動力實際可以抵扣進項稅117.6萬元

B、當期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元

C、采取直接收款方式內(nèi)銷貨物，按照不含稅銷售額300萬元計算銷項稅額

D、采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當月按照不含稅銷售額320萬元計算銷項稅額

E、采取預收款方式內(nèi)銷貨物，當月按照不含稅銷售額100萬元計算銷項稅額

正確答案：A,C,D

答案分析：選項B：當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）=1200×60%×（13%-9%）=28.8（萬元）。選項E：采取預收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天，由于當月未發(fā)出貨物，在當月不計算銷項稅額。

查看完整問題

金老師

2025-10-23 15:54:52 400人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

選項B的解析正確~

您的理解不正確~

您計算的是當期不得免征和抵扣稅額。

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）

題目有免稅購進原材料業(yè)務的，在計算當期不得免征和抵扣稅額時，需要用出口貨物離岸價格×征退稅率之差-當期不得免征和抵扣稅額抵減額=（出口貨物離岸價格-免稅購進原材料價格）×征退稅率之差，其中的免稅購進原材料價格包括當期國內(nèi)購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格和當期進料加工保稅進口料件的價格。

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！

有幫助(2) 答案有問題？

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