間接負擔的是什么意思？直接負擔的又是什么意思？
問題來源：
正確答案：C
答案分析：該企業(yè)2023年境外所得實際間接負擔的企業(yè)所得稅稅額=111.11×20%×50%=11.11（萬元）。
孫老師
2025-11-14 17:43:49 392人瀏覽
1、間接負擔的稅款
【舉例】A企業(yè)100%持股境外企業(yè)B，企業(yè)B的稅前所得是100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，不考慮預提所得稅，假設企業(yè)B將稅后利潤全部分配，分配的股息為100×（1-20%）=80（萬元），剩余的20萬元是需要向B企業(yè)所在國政府繳納的稅款，雖然這20萬元不是A企業(yè)繳納的，但是A企業(yè)取得的是稅后的80萬元，相當于A企業(yè)間接負擔了這20萬元的稅款，那么當A企業(yè)收到的80萬元還原成稅前100萬元在我國計算應納所得稅時，認為其在境外已經(jīng)負擔了20萬元的稅款，可以在我國享受限額內抵免政策。
2、直接負擔的稅款
預提所得稅就是直接負擔的稅款。
【舉例】假設A國企業(yè)對B國企業(yè)分配的股息稅前是400萬，A國的所得稅稅率為15%，B國企業(yè)取得A國企業(yè)繳納所得稅后的利潤分配時，要被A國企業(yè)扣繳5%的預提所得稅。
400×15%=60萬元——間接負擔的稅款，納稅人是A國企業(yè)，但實際負擔者是B國企業(yè)
（400-60）×5%=17萬元——直接負擔的稅款，納稅人是B國企業(yè)，實際負擔者也是B國企業(yè)
B國企業(yè)實際到手的錢=400-60-17=323萬元
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