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非居民在境內(nèi)有場(chǎng)所但無實(shí)際聯(lián)系的所得是哪些？

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-12-21 20:11:56

問題來源：

（三）所得來源地的確定

所得類型		來源地的確定
銷售貨物所得		按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得		按照勞務(wù)發(fā)生地確定
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得	不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
		動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
		權(quán)益性投資資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓所得	按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得		按照分配所得的企業(yè)所在地確定
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得		按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定
其他所得		由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定

?案例

甲企業(yè)投資于乙企業(yè)（此時(shí)乙為被投資企業(yè)）：

（1）甲企業(yè)從乙企業(yè)獲得的股息、紅利收入，如果是由乙企業(yè)分配的，那么所得來源地為乙企業(yè)所在地；如果是由乙企業(yè)的子公司丁企業(yè)分配的，那么所得來源地為丁企業(yè)所在地。

（2）甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，屬于權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，所得來源地為乙企業(yè)所在地。

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喬老師

2024-12-22 14:05:34 900人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

例如，美國(guó)一家公司在上海設(shè)立了一個(gè)分支機(jī)構(gòu)A，這個(gè)分支機(jī)構(gòu)A銷售貨物，另外美國(guó)總部向成都的一家公司B銷售了一個(gè)特許權(quán)，取得了一個(gè)特許權(quán)使用費(fèi)所得，那么對(duì)于這筆特許權(quán)使用費(fèi)所得，就是美國(guó)這家公司在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所A，但是取得所得與這個(gè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所A沒有實(shí)際聯(lián)系。

所以此時(shí)取得的境內(nèi)所得，特許權(quán)使用費(fèi)實(shí)際稅率是10%哈。這筆特許權(quán)使用費(fèi)所得就是屬于：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，來源于境內(nèi)但與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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