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算限額時是否要剔除其他業(yè)務(wù)收入中的調(diào)減額

在算這個基數(shù)的時候為什么呢不條件會計利潤中的非獨占轉(zhuǎn)讓收入調(diào)減的700萬

扣除項目及其標準 2025-10-04 11:18:51

問題來源：

4.業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

A、145

B、200

C、290

D、345

正確答案：A

答案分析：（1）廣告費扣除限額=（68000+6000）×15%=11100（萬元）＜實際發(fā)生額11300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=11300-11100=200（萬元）。（2）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=660×60%=396（萬元）＞業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=（68000+6000）×5‰=370（萬元），業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為370萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=660-370=290（萬元）。（3）新產(chǎn)品研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=345×100%=345（萬元）。（4）合計應(yīng)調(diào)增的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200+290-345=145（萬元）。

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