8題第二問里的捐贈(zèng)收入為啥把增值稅加上了呀？
8題第二問里的捐贈(zèng)收入為啥把增值稅加上了呀？
問題來源：
2、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會(huì)計(jì)利潤總額為（ ?。┤f元。
正確答案：D
答案分析：
經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤總額=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。
喬老師
2021-10-05 15:23:49 2688人瀏覽
企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的會(huì)計(jì)分錄：
借：原材料/庫存商品等（含不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：營業(yè)外收入
即受贈(zèng)企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額無論是否可以抵扣，都是價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈(zèng)，確認(rèn)營業(yè)外收入時(shí)（計(jì)入利潤總額），對(duì)應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。
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