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B選項為什么不對?

資產(chǎn)損失稅前扣除管理 2025-06-26 14:36:09

問題來源：

（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失的表述中，不正確的有（　?。?。

A、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，未經(jīng)申報的，不得在稅前扣除

B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，按照規(guī)定進行專項申報扣除后，均應(yīng)追補至該項損失發(fā)生年度扣除

C、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在損失發(fā)生當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣

D、企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除后，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年

E、企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，以后年度不得彌補該項虧損

正確答案：B,C,E

答案分析：

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喬老師

2025-06-27 12:17:09 1713人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

B選項不正確是因為它錯誤地認為所有類型的企業(yè)資產(chǎn)損失（包括實際損失和法定損失）在補報后都應(yīng)追補至損失發(fā)生年度扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法，只有實際資產(chǎn)損失需要追補至損失發(fā)生年度扣除；而法定資產(chǎn)損失是在申報年度扣除的，無需追補。因此，選項中的“均應(yīng)”一詞涵蓋了兩類損失，不符合規(guī)定。

具體參見教材40頁：