輕一P205年專項(xiàng)附加扣除
老師，輕一P205年專項(xiàng)附加扣除中，職業(yè)資格證書當(dāng)年定額扣除3600元。這個(gè)具體怎么扣，是取得當(dāng)月一次扣3600元，還是從取得當(dāng)月起每月扣300元，然后匯算清繳一次扣3600元？稅務(wù)師考試按什么方式扣呢？如果輕一P287計(jì)算題一的第2小題，張某是2月取得證書，該怎么計(jì)算？
高老師
2025-07-28 08:24:56 719人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，是取得當(dāng)月一次性扣3600元。
匯算清繳時(shí)，也是一次性扣3600元。
稅務(wù)師考試也是一樣的處理。
1月：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000-5000-1500-1500=7000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=7000*3%=210元
2月：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000*2-5000*2-1500*2-1500*2-3600=10400元
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=10400*3%-210=102元
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