委托研發(fā)費用的加計扣除
老師，委托境內機構研發(fā)費用加計扣除也是80%。委托境外研發(fā)費用扣除限額也是80%，再有一個限額就是境內所發(fā)生合理研發(fā)費用的2/3限額嗎？
問題來源：
2.下列各項納稅調整中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ?。?。
A、稅收滯納金應調增應納稅所得額2萬元
B、廣告費用支出應調增應納稅所得額10萬元
C、業(yè)務招待費應調增應納稅所得額15.2萬元
D、委托境內機構研發(fā)費用應加計扣除96萬元
E、委托境內機構研發(fā)費用應加計扣除120萬元
正確答案：A,D
答案分析：選項A：稅收滯納金不得稅前扣除，應調增應納稅所得額2萬元。選項B：廣告費扣除限額=（4000+600-226）×15%=656.1（萬元），實際發(fā)生額700萬元，扣除限額＜實際發(fā)生額，應調增應納稅所得額=700-656.1=43.9（萬元）。選項C：業(yè)務招待費扣除限額1=（4000+600-226）×5‰=21.87（萬元），扣除限額2=38×60%=22.8（萬元），應調增應納稅所得額=38-21.87=16.13（萬元）。選項D：委托境內機構研發(fā)費用應加計扣除=120×80%×100%=96（萬元）。
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馬老師
2023-11-02 13:03:32 1292人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
是的，您的理解是正確的，委托境內單限額，委托境外雙限額。歸納如下：
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關~~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(8)
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