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捐贈的稅收優(yōu)惠政策詳解：增值稅、企業(yè)所得稅和個稅的規(guī)定

扣除原則和范圍 2023-11-08 16:50:20

問題來源：

2.廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

A、320

B、50

C、350

D、370

正確答案：C

答案分析：（1）廣告費(fèi)扣除限額=15000×15%=2250（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額2600萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2600-2250=350（萬元）。（2）自2019年1月1日至2025年12月31日企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（3）廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為350萬元。

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汪老師

2023-11-09 13:27:04 2904人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

1.增值稅：

自產(chǎn)、外購貨物用于捐贈，都要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但是用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈（直接捐贈、間接捐贈），可以免征；

2.企業(yè)所得稅：

按會計(jì)利潤總額的12%計(jì)算扣除限額，在限額內(nèi)扣除；但是用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈（僅限間接捐贈），可以據(jù)實(shí)扣除，不用看限額；

3.個人所得稅：

通常按應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)算限額，但是有全額扣除的情況，全額扣除情況如下：

捐贈的目標(biāo)

具體目標(biāo)事項(xiàng)或機(jī)構(gòu)

特定目標(biāo)事項(xiàng)

（1）納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)（包括紅十字會）對如下事項(xiàng)的捐贈：紅十字事業(yè)；福利性、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)；公益性青少年活動場所；農(nóng)村義務(wù)教育

（2）對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校用于研發(fā)的資助

特定公益機(jī)構(gòu)

個人向宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護(hù)基金會；中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會；中國教育發(fā)展基金會；中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會、中國華文教育基金會、中國綠化基金會、中國婦女發(fā)展基金會、中國關(guān)心下一代健康體育基金會、中國生物多樣性保護(hù)基金會、中國兒童少年基金會和中國光彩事業(yè)基金會；中華健康快車基金會和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會和中華見義勇為基金會等單位的公益救濟(jì)性捐贈

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