第十八條 招投標(biāo)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì)

　?、睓z查是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制，看其執(zhí)行是否有效;

　　⒉檢查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件;

　?、硻z查是否存在人為肢解工程項(xiàng)目、規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn);

　　⒋檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請(qǐng)招投標(biāo)方式時(shí)，是否有三個(gè)以上投標(biāo)人參加投標(biāo);

　?、禉z查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程成本和管理成本的問題;

　　⒍檢查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確;

　　⒎檢查是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì)

　?、睓z查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況;

　　⒉檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求;

　?、硻z查采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，其標(biāo)底是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的規(guī)定填制;

　?、礄z查施工現(xiàn)場的實(shí)際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定;

　　⒌檢查投標(biāo)保函的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定;

　?、稒z查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題。

　　(三)開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)

　?、睓z查是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，是否按制度對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰;

　?、矙z查開標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定;

　?、硻z查評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在對(duì)某一投標(biāo)人有利而對(duì)其他投標(biāo)人不利的條款;

　?、礄z查是否對(duì)投標(biāo)策略進(jìn)行評(píng)估，是否考慮投標(biāo)人在類似項(xiàng)目及其他項(xiàng)目上的投標(biāo)報(bào)價(jià)水平;

　?、禉z查各投標(biāo)人的投標(biāo)文件，對(duì)低于標(biāo)底的報(bào)價(jià)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià);

　?、稒z查中標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否先進(jìn)，是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平;

　?、窓z查對(duì)于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行答辯和澄清，以及答辯和澄清的內(nèi)容是否真實(shí)、合理;

　?、笝z查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定;

　?、箼z查中標(biāo)價(jià)是否異常接近標(biāo)底，是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況;

　?、簷z查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。

　　第十九條 招投標(biāo)審計(jì)主要采用觀察法、詢問法、分析性復(fù)核法、文字描述法、現(xiàn)場核查法等方法。

　　第五章 合同管理審計(jì)

　　第二十條 合同管理審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中各專項(xiàng)合同內(nèi)容及各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。

　　合同管理審計(jì)的目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性;合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性;合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性以及合同對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資的效益性。

　　第二十一條 合同管理審計(jì)應(yīng)依據(jù)以下主要資料：

　　(一)合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)資料;

　　(二)合同管理的內(nèi)部控制;

　　(三)專項(xiàng)合同書;

　　(四)專項(xiàng)合同的各項(xiàng)支撐材料等。

　　第二十二條 合同管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)合同管理制度的審計(jì)

　?、睓z查組織是否設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu)以及專職或兼職合同管理人員是否具備合同管理資格;

　?、矙z查組織是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫?

　?、硻z查合同管理機(jī)構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　(二)專項(xiàng)合同通用內(nèi)容的審計(jì)

　?、睓z查合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求;

　?、矙z查合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力;

　?、硻z查合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合;

　?、礄z查合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備;

　?、禉z查合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù);

　?、稒z查合同是否存在損害國家、集體或第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn);

　?、窓z查合同是否有過錯(cuò)方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定;

　?、笝z查合同是否有按優(yōu)先解釋順序執(zhí)行合同的規(guī)定。

　　(三)各類專項(xiàng)合同的審計(jì)

　?、笨辈煸O(shè)計(jì)合同的審計(jì)

　　勘察設(shè)計(jì)合同審計(jì)應(yīng)檢查合同是否明確規(guī)定建設(shè)項(xiàng)目的名稱、規(guī)模、投資額、建設(shè)地點(diǎn)，具體包括以下內(nèi)容：

　　⑴檢查合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)資料、設(shè)計(jì)文件及其提供期限;

　　⑵檢查合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計(jì)的工作范圍、進(jìn)度、質(zhì)量和勘察設(shè)計(jì)文件份數(shù);

　?、菣z查勘察設(shè)計(jì)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定;

　?、葯z查合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù);

　?、蓹z查合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。

　?、彩┕ず贤膶徲?jì)

　　⑴檢查合同是否明確規(guī)定工程范圍，工程范圍是否包括工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批準(zhǔn)文號(hào)等;

　?、茩z查合同是否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項(xiàng)工程的工期能否保證項(xiàng)目工期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

　　⑶ 檢查合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定;

　?、葯z查合同工程造價(jià)計(jì)算原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理;

　?、蓹z查合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責(zé)任及其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法;

　　⑹檢查所規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適;

　?、藱z查隱蔽工程的工程量的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的措施;

　　⑻檢查中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù);

　?、蜋z查質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函;

　?、螜z查合同所規(guī)定的雙方權(quán)力和義務(wù)是否對(duì)等，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任;

　?、?檢查采用工程量清單計(jì)價(jià)的合同，是否符合《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定。

　?、澄斜O(jiān)理合同的審計(jì)

　　⑴檢查監(jiān)理公司的監(jiān)理資質(zhì)與建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模是否相符;

　?、茩z查合同是否明確所監(jiān)理的建設(shè)項(xiàng)目的名稱、規(guī)模、投資額、建設(shè)地點(diǎn);

　?、菣z查監(jiān)理的業(yè)務(wù)范圍和責(zé)任是否明確;

　?、葯z查所提供的工程資料及時(shí)間要求是否明確;

　　⑸檢查監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定;

　?、蕶z查合同有無規(guī)定對(duì)違約責(zé)任的追究條款。

　?、春贤兏膶徲?jì)

　?、艡z查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制;

　?、茩z查合同變更程序執(zhí)行的有效性及索賠處理的真實(shí)性、合理性;

　?、菣z查合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期及其他合同條款的影響的處理是否合理;

　?、葯z查合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。

　?、岛贤男械膶徲?jì)

　　⑴檢查是否全面、真實(shí)地履行合同;

　?、茩z查合同履行中的差異及產(chǎn)生差異的原因;

　?、菣z查有無違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定;

　?、督K止合同的審計(jì)

　?、艡z查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況;

　　⑵檢查最終合同費(fèi)用及其支付情況;

　?、菣z查索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性;

　?、葒?yán)格檢查合同資料的歸檔和保管，包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。

　　第二十三條 合同管理審計(jì)主要采用審閱法、核對(duì)法、重點(diǎn)追蹤審計(jì)法等方法。