審計(jì)項(xiàng)目名稱

物資采購內(nèi)部控制調(diào)查

編制人

XX

會(huì)計(jì)期間或截止日

200x年度

復(fù)核人

XX

頁 次

問題

是

否

不適

用

備注

強(qiáng)

弱

一般

（三）物資采購控制活動(dòng)問題調(diào)查

1．所有物資采購是否以合法經(jīng)營需求或目的為依據(jù)？

2．物資采購是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)？

3．是否以最具成本效益的方式取得物資？

4．是否對(duì)物資采購實(shí)施合同控制？

5．是否對(duì)物資采購不相容職務(wù)執(zhí)行了分離？

6．是否對(duì)承擔(dān)采購職責(zé)的員工進(jìn)行定期輪崗？

7．大宗物資采購是否實(shí)行招標(biāo)控制？

8．供貨商選擇是否做了充分的調(diào)查并持續(xù)監(jiān)督供貨商業(yè)績(jī)？

9．采購物資的價(jià)格確定是否合理？

10．有無健全的物資價(jià)格信息控制措施，包括物價(jià)信息收集、分類、加工、比較的程序控制，信息的質(zhì)量要求，信息資料的歸檔保管等？

11．是否對(duì)到貨物資由獨(dú)立部門組織認(rèn)真驗(yàn)收？

12．對(duì)驗(yàn)收不合格的采購物資是否及時(shí)查明原因落實(shí)責(zé)任？

13．是否對(duì)物資采購進(jìn)行了永續(xù)盤存記錄？

14．在缺乏永續(xù)盤存記錄時(shí)，是否存在補(bǔ)償控制措施？

15．物資采購是否實(shí)施了ABC分類管理法？

16．是否對(duì)物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)？

17．是否在有關(guān)物資采購票證審核一致、無誤的基礎(chǔ)上確認(rèn)應(yīng)付賬款負(fù)債？

18．是否定期發(fā)送供貨商對(duì)賬單？

19．有無物資接觸和記錄使用控制措施？

20．對(duì)物資采購是否采取了健全的憑證和記錄控制？

21．是否有針對(duì)計(jì)算機(jī)環(huán)境下物資采購信息處理的安全控制標(biāo)準(zhǔn)和措施？