審計項目名稱

物資采購內(nèi)部控制調(diào)查

編制人

XX

會計期間或截止日

200x年度

復(fù)核人

XX

頁 次

問題

是

否

不適

用

備注

強(qiáng)

弱

一般

（四）物資采購信息與溝通問題調(diào)查

1．管理部門是否鼓勵涉及物資采購的所有各方交流信息？組織內(nèi)部信息渠道是否通暢？

2．信息溝通是否能使員工有效履行職責(zé)？

3．與組織外部是否有信息溝通？

4．是否存在根據(jù)截止期信息對物資采購明細(xì)賬和總賬進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)？

5．是否對重大物資采購差異進(jìn)行了及時調(diào)查和處理，是否將調(diào)查結(jié)果向管理層提交？

6．管理部門是否投入充分的資源來支持對信息系統(tǒng)的開發(fā)和修改？

7．是否保持最新的物資采購會計文件？

8．收集的外部信息是否全面，包括物價變動信息、市場需求信息、經(jīng)濟(jì)政策信息、技術(shù)信息、供應(yīng)渠道變化信息、業(yè)務(wù)流程再造信息等？

9．有無通暢的例外情況報告渠道？

10．員工的反饋以及供貨商的投訴渠道是否暢通？

11．是否采取措施保證網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下信息處理和傳遞的安全完整和對計算機(jī)病毒的防范？

（五）物質(zhì)采購監(jiān)督問題調(diào)查

1．是否建立適當(dāng)管理程序來保證物資采購控制的運(yùn)行并對運(yùn)行的效果進(jìn)行評估？

2．是否存在適當(dāng)?shù)某绦驅(qū)ξ镔Y采購活動進(jìn)行持續(xù)的日常監(jiān)督？

3．監(jiān)督活動中發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)是否向適當(dāng)管理層匯報？是否根據(jù)需要對政策和程序進(jìn)行修改？

4．是否設(shè)立獨(dú)立稽核員對物資采購實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督？

5．審計活動范圍是否能夠足以證明物資采購內(nèi)部控制的有效性？

審計結(jié)論：