初步業(yè)務(wù)活動說白了就是在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前開展的一系列評估工作，其中包括對自己的評估，和對被審計單位的評估以達成一致意見。接下來，我們就通過一個案例，讓大家了解什么是初步業(yè)務(wù)活動。
近期，DA會計師事務(wù)所接到一項上市公司A公司的審計業(yè)務(wù)，審計部門總經(jīng)理將這項業(yè)務(wù)交于李老師的項目組，于是項目經(jīng)理李老師帶著自己的團隊對此次業(yè)務(wù)展開了初步業(yè)務(wù)活動。首先，李老師讓自己的審計助理小真展開了對A公司的調(diào)查，以確保A公司的管理層不存在誠信問題，這樣在 正式審計的過程中降低存在A公司提供虛假信息的可能。于是，小真查閱了證監(jiān)會的通報信息，并且在網(wǎng)上查詢了A公司是否存在負面信息，以及通過其他渠道對A公司進行了較為全面的了解，最終并未發(fā)現(xiàn)該公司存在誠信問題。
于是，李老師開始與A公司管理層正面接觸，以了解管理層，從而以自己的職業(yè)能力來判斷管理層是否可信。與此同時，李老師考慮到A公司是一家上市公司，業(yè)務(wù)難度比較高，需要對項目組進行評估。經(jīng)過評估，項目組是有能力來完成這項審計業(yè)務(wù)的，接著李老師又詢問了自己項目組的成員是否有親戚在這家公司工作，是否有成員與這家公司有其他親近的關(guān)系的問題，以確保自己的項目組成員都是滿足獨立性要求的，不會在工作中因特殊關(guān)系而包庇A公司存在的問題。通過了以上的工作，并未發(fā)現(xiàn)此次審計業(yè)務(wù)有什么不同之處。
于是，李老師認為可以承接此次審計業(yè)務(wù)，便與A公司就審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)條款進行洽談，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利，并達成一致意見，簽訂了相關(guān)文件，便開展了下一步的審計工作。通過上面的案例，你了解初步業(yè)務(wù)活動了嗎？
那么我們一起來做一個總結(jié)。在審計初步有活動中共包含三項內(nèi)容，每項內(nèi)容都有其特定的目的，包含打量對方，確定不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的事項；考量自身，確保注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和專業(yè)勝任能力；達成一致，確保與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。
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