【2022考季】A公司2021年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2021年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
應(yīng)納稅所得額=300-15+5+（25-15）-（3-2）÷25%+（3-5）÷25%=288（萬元），應(yīng)交企業(yè)所得稅=288×25%=72（萬元）。
特殊交易或事項(xiàng)中所涉及遞延所得稅的確認(rèn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第十六章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第396頁
當(dāng)期所得稅
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