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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2022考季】下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，錯誤的有（　　）。

A
企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
B
企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅負債
C
企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核
D
企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)
E
遞延所得稅費用是按照會計準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負債的金額

正確答案：

A  
B  
E  

試題解析

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異滿足確認(rèn)條件的確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，選項A錯誤；企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異滿足確認(rèn)條件的確認(rèn)為遞延所得稅負債，選項B錯誤；遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加（對應(yīng)確認(rèn)所得稅費用部分）+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少（對應(yīng)確認(rèn)所得稅費用部分）-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少（對應(yīng)確認(rèn)所得稅費用部分）-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（對應(yīng)確認(rèn)所得稅費用部分），選項E錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 特殊交易或事項中所涉及遞延所得稅的確認(rèn)

    展開

    知識點出處

    第十六章　所得稅

    知識點頁碼

    2022年考試教材第396頁

相關(guān)試題

單項選擇題A公司2021年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費15萬元）。遞延所得稅負債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2021年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（　　）萬元。

單項選擇題黃山公司2020年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為其他權(quán)益工具投資。2020年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元；2021年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2021年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負債為（　　）萬元。

單項選擇題甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，甲公司將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2021年12月31日。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2021年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊5000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為48000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，20

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