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單項選擇題

【2024考季】2×23年1月1日，甲公司向10名高管授予附有2年服務期限的限制性股票每人10萬股，認購價格為每股4元，當日甲公司股票的公允價值為每股8元。根據(jù)稅法規(guī)定，對于附有服務期限條件的股權(quán)激勵計劃在等待期內(nèi)按企業(yè)會計準則確認的費用不得稅前抵扣，待等待期滿后，可稅前抵扣的金額為實際行權(quán)時的股票公允價值與激勵對象支付的行權(quán)價格之間的差額。2×23年12月31日，甲公司股票的公允價值為每股10元。甲公司預計未來

A
2×23年末產(chǎn)生可抵扣暫時性差異300萬元
B
確認遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
C
2×23年減少遞延所得稅費用75萬元
D
確認資本公積25萬元

正確答案：

C  

試題解析

2×23年末產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=10×10×（10-4）÷2=300（萬元），選項A正確；
應確認遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬元），選項B正確；應減少遞延所得稅費用=10×10×（8-4）÷2×25%=50（萬元），應確認資本公積=75-50=25（萬元），選項C錯誤，選項D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 可抵扣暫時性差異

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第428,429頁

  • 當期所得稅

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第439,440頁

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第434,435頁

相關(guān)試題

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單項選擇題2×23年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）出于短期獲利的目的從公開市場買入股票，該股票當年產(chǎn)生公允價值變動收益200萬元；（2）部分生產(chǎn)設備發(fā)生減值，計提固定資產(chǎn)減值準備1000萬元；（3）租入某辦公樓，同時確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債800萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預計2×23年以及未來期間均有足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公

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