單項(xiàng)選擇題

【2025考季】甲公司2×24年年初按優(yōu)惠稅率確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×24年當(dāng)期發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元；（2）因銷售商品提供質(zhì)量保修而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜

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正確答案：

試題解析

遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=（330/15%+100+120）×25%-330=275（萬元），其中對(duì)應(yīng)其他綜合收益的金額=120×25%=30（萬元），對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的金額=275-30=245（萬元）。遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=（165/15%+80）×25%-165=130（萬元），遞延所得稅費(fèi)用本期發(fā)生額=245-130=115（萬元）。

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遞延所得稅
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第十九章所得稅

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2025年考試教材第461頁

單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題 甲公司自行建造的C建筑物于2×22年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，成本為6800萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×24年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值

多項(xiàng)選擇題2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購(gòu)入一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，經(jīng)安裝調(diào)試后，于2×19年12月31日投入使用。該設(shè)備的設(shè)計(jì)年限為25年，甲公司預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設(shè)備按20年、預(yù)計(jì)凈殘值100萬元、以年限平均法計(jì)提的折舊可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司2×20年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)未來

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