隨著銀行聯(lián)行業(yè)務(wù)的發(fā)展，聯(lián)行往來的業(yè)務(wù)量越來越大，參加往來的行越來越多。為了減輕全國聯(lián)行往來的壓力，充分發(fā)揮分(支)行就近管理聯(lián)行的優(yōu)勢，建立了分(支)行轄內(nèi)往來，進(jìn)一步加快資金周轉(zhuǎn)。分(支)行轄內(nèi)往來由分(支)行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，結(jié)合轄內(nèi)具體情況，制定核算方法，組織轄內(nèi)往來核算。其基本做法與全國聯(lián)行往來基本一致，只是對賬環(huán)節(jié)各省、縣有不同的規(guī)定。此外，在會計(jì)科目設(shè)置上也有所不同，分(支)行轄內(nèi)往來使用的會計(jì)科目有“分(支)行轄內(nèi)往賬”、“分(支)行轄內(nèi)來賬”、“分(支)行轄內(nèi)匯差”等。會計(jì)科目的結(jié)構(gòu)和用途與全國聯(lián)行往來基本一致。本節(jié)將著重介紹分(支)行轄內(nèi)往來對賬的核算內(nèi)容，其日常會計(jì)處理可比照全國聯(lián)行往來進(jìn)行。

　　一、分散逐筆對賬的核算

　　(一)直接往來，分別核算

　　聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由發(fā)報(bào)行填制一式三聯(lián)行報(bào)單。第一聯(lián)來賬卡片，由發(fā)報(bào)行連同有關(guān)附件一并寄收報(bào)行;第三聯(lián)往賬卡片，發(fā)報(bào)行用以轉(zhuǎn)賬后留存保管;每日營業(yè)終了，發(fā)報(bào)行將第二聯(lián)往賬報(bào)告卡匯總整理，據(jù)以編制聯(lián)行往賬報(bào)告表，一并寄管轄分(支)行。

　　收報(bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來的第一聯(lián)報(bào)單和附件，經(jīng)審核無誤后予以轉(zhuǎn)賬，并將第一聯(lián)報(bào)單作來賬卡片留存保管，以便辦理對賬。

　　(二)集中監(jiān)督，分散逐筆對賬

　　管轄分(支)行收到發(fā)報(bào)行寄來的聯(lián)行往賬報(bào)告表和報(bào)告卡，據(jù)以監(jiān)督發(fā)報(bào)行往賬的核算。然后根據(jù)往賬報(bào)告卡的內(nèi)容，以收報(bào)行為對象，逐筆編制對賬表一式兩份，一份留存，一份寄收報(bào)行逐筆對賬。

　　收報(bào)行收到管轄分(支)行寄來的對賬表后，根據(jù)表內(nèi)所列報(bào)單的行號、報(bào)單號碼和金額，與留存的第一聯(lián)報(bào)單逐筆勾對。如果全部核對相符，將“分(支)行轄內(nèi)來賬”科目本日借、貸方發(fā)生額分別轉(zhuǎn)入“已核對分(支)行轄內(nèi)來賬”科目;如果由于種種原因，核對不符，則將不符的報(bào)單轉(zhuǎn)入“本核銷報(bào)單款項(xiàng)”科目，俟查明情況后再予以沖銷。

　　(三)軋計(jì)匯差，逐級清算

　　參加分(支)行轄內(nèi)往來的各經(jīng)辦行，每日營業(yè)終了，應(yīng)及時(shí)軋計(jì)匯差，并上劃至管轄分(支)行。管轄分(支)行匯總?cè)�轄�?lián)行匯差，并統(tǒng)一組織全轄匯差資金的清算。其具體做法與全國聯(lián)行往來基本一致。

　　(四)查清未達(dá)，年度結(jié)清

　　新年度開始，各行對新、舊年度的聯(lián)行業(yè)務(wù)，應(yīng)在有關(guān)聯(lián)行科目本年戶和上年戶分別核算。俟上年度聯(lián)行賬務(wù)處理完畢，未達(dá)賬項(xiàng)全部查清后，按管轄分(支)行的通知，將有關(guān)聯(lián)行科目上年戶的余額上劃，由管轄分(支)行匯總批銷給平。

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