二、直接總額對(duì)賬的核算

　　(一)直接往來(lái)，分別核算

　　聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，發(fā)報(bào)行填制一式三聯(lián)聯(lián)行報(bào)單，報(bào)單按月分清。第一聯(lián)來(lái)賬卡片連同有關(guān)附件一并寄收?qǐng)?bào)行;第三聯(lián)往賬卡片，發(fā)報(bào)行轉(zhuǎn)賬后留存保管。第二聯(lián)對(duì)賬卡片于月終對(duì)賬時(shí)寄收?qǐng)?bào)行。

　　收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)的第一聯(lián)報(bào)單和附件，經(jīng)審核無(wú)誤后憑以辦理轉(zhuǎn)賬，并將第一聯(lián)報(bào)單按其發(fā)報(bào)行行號(hào)順序分別借、貸方整理保管，便于辦理轉(zhuǎn)賬。

　　(二)月度對(duì)賬

　　發(fā)報(bào)行于每月月終，根據(jù)本月留存的全部第二聯(lián)報(bào)單編制“月度往賬對(duì)賬表”，匯總計(jì)算本月簽發(fā)的借方、貸方報(bào)單總筆數(shù)和總金額，然后將對(duì)漲表和對(duì)賬卡片一并寄收?qǐng)?bào)行對(duì)賬。

　　收?qǐng)?bào)行收到月度對(duì)賬表和對(duì)賬卡片后，與事先根據(jù)第一聯(lián)報(bào)單計(jì)算的該月收到借方、貸方報(bào)單總筆數(shù)和總金額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后通知發(fā)報(bào)行，發(fā)報(bào)行可憑此確認(rèn)當(dāng)月往賬正確無(wú)誤。

　　(三)年度對(duì)賬

　　年度終了，發(fā)報(bào)行根據(jù)月度對(duì)賬表匯總編制“年度往賬對(duì)帳表”，計(jì)算全年簽發(fā)的借方、貸方報(bào)單總筆數(shù)和總金額，并寄往各收?qǐng)?bào)行對(duì)賬。收?qǐng)?bào)行核對(duì)無(wú)誤后通知發(fā)報(bào)行。同時(shí)，發(fā)、收?qǐng)?bào)行各自編制往、來(lái)賬報(bào)告表連同年度對(duì)賬表交寄管轄分(支)行，管轄分(支)行分別加計(jì)往賬和來(lái)賬總金額，進(jìn)行核對(duì)，一旦核對(duì)相符，即可通知各經(jīng)辦行上劃余額，最后由管轄分(支)行將上年度余額匯總結(jié)平。

　　除了上述兩種對(duì)賬方法外，在實(shí)務(wù)中還有采用集中總額對(duì)賬的。即聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生后，由發(fā)報(bào)行填制一式四聯(lián)聯(lián)行報(bào)單，報(bào)單按月分清，第一、第二聯(lián)寄收?qǐng)?bào)行。月終，發(fā)、收?qǐng)?bào)行分別編制“往、來(lái)賬報(bào)告表”連同第二、第三聯(lián)報(bào)單交寄管轄分(支)行。管轄分(支)行對(duì)往賬和來(lái)賬報(bào)單的總筆數(shù)和總金額進(jìn)行核對(duì)。

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