如何做函證替代程序圖？
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2024-01-25 15:23:17
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】如何做函證替代程序圖？
【答案】
應(yīng)收賬款的替代程序：將發(fā)票核對(duì)至期后的收款單據(jù)（例如現(xiàn)金收據(jù)、銀行存單、支票復(fù)印件、銀行對(duì)賬單）；如果期后未收到應(yīng)收賬款，根據(jù)公司的銷售確認(rèn)政策，將所選取的發(fā)票核對(duì)至銷售合同、銷售訂單和提單（裝運(yùn)單/發(fā)貨單）等。
替代審計(jì)程序
①對(duì)于已收回的欠款較大的款項(xiàng)進(jìn)行常規(guī)檢查，如核對(duì)收款憑證、銀行對(duì)賬單、銷貨發(fā)票等，并注意憑證發(fā)生日期的合理性。
②對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑據(jù)，如銷貨合同、銷售訂單、銷貨發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等，以驗(yàn)證與其相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實(shí)性。
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