集團審計程序是什么？
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職場陪伴【問題】集團審計程序是什么？
【答案】
①審計立項。審計立項是指確定詳細的內(nèi)部審計工程，即審計對象。審計對象包括集團公司下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門以及各項經(jīng)營活動等。
②審計準(zhǔn)備。審計準(zhǔn)備主要是制定審計方案。在確定內(nèi)部審計事項后，審計人員開展內(nèi)部審計，需要在審計計劃及方案的指導(dǎo)下進行。所以，需從集團公司經(jīng)營實際出發(fā)制定切實可行的審計方案。
③審計通知。在集團公司內(nèi)部審計活動開展前，審計人員應(yīng)通知公司負責(zé)人以及各部門具體審計時間、審計目的和范圍，并要求其及時準(zhǔn)備相關(guān)文件、報表和材料，告知需要配合的相關(guān)事項。
④審計實施。審計實施是由審計人員檢查和評定集團公司內(nèi)部控制制度情況、財務(wù)管理情況以及納稅申報情況等等審計人員在審計期間如若發(fā)現(xiàn)問題，會及時進行相應(yīng)記錄，并提出修改措施及建議。
⑤意見溝通。在上述內(nèi)部審計活動完成后，審計人員會根據(jù)審計工作底稿形成初步審計意見，然后會與被審計部門負責(zé)人進行及時溝通，交換審計意見，雙方就審計意見達成一致。
⑥出具報告。在上述環(huán)節(jié)雙方負責(zé)人達成一致的基礎(chǔ)上，審計人員會出具正式的集團公司內(nèi)部審計報告，發(fā)表審計意見，并對審計結(jié)果的真實性、客觀性、公平性及公正性負責(zé)。
⑦后續(xù)跟進。對于內(nèi)部審計期間發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員會出具改進措施及建議，要求各部門積極進行整改，同時，其也會對各部門的整改情況進行跟進，以確保審計期間發(fā)現(xiàn)的問題能夠得以妥善解決。
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