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【問題】單位廠房出租，對(duì)方用水電我們要開票，是建在經(jīng)營(yíng)租賃下面的有形動(dòng)產(chǎn)租賃嗎？【答案】一般納稅人銷售自來(lái)水,適用稅率9%;轉(zhuǎn)售電適用稅率13%，您這種屬于轉(zhuǎn)售水電費(fèi)，不是租賃，只有自來(lái)水公司才可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅，其他的轉(zhuǎn)售不可以的?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總...

【問題】建筑公司銷售一處不動(dòng)產(chǎn)，如何稅務(wù)處理？【答案】一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用一般計(jì)稅方法，也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用稅率為9%，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)...

【問題】無(wú)形資產(chǎn)是按稅法年限攤銷，還是按照購(gòu)買年限攤銷，按購(gòu)買的話會(huì)有暫時(shí)性差異吧？【答案】《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27 號(hào))第七條規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或...

【問題】企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除？【答案】企業(yè)所得稅稅款是依據(jù)應(yīng)稅收入減去扣除項(xiàng)目的余額計(jì)算得到，本質(zhì)上是企業(yè)利潤(rùn)分配的支出，是國(guó)家參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配的一種形式，而非為取得經(jīng)營(yíng)收入實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用支出，不能作為企業(yè)的稅金在稅前扣除?？赡芎芏嗳藭?huì)質(zhì)疑，我們現(xiàn)在討論的就是企業(yè)所得...

【問題】如果到明年匯算清繳結(jié)束前，仍沒有取得發(fā)票，那以后年度再取得發(fā)票，還能否稅前扣除？【答案】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條規(guī)定：除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取...

【問題】免征印花稅的情況有哪些？【答案】1.應(yīng)稅憑證的副本或者抄本；2.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為獲得館舍書立的應(yīng)稅憑證;3.中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書立的應(yīng)稅憑證；4.農(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷...

【問題】房地產(chǎn)企業(yè)在20年1月份支付了土地出讓金未開發(fā)使用的，需要繳納契稅嗎？【答案】第一條　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。第二條　本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：（一）土地使用權(quán)出讓；第九條　契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅...

【問題】年底了我們?cè)诒葘?duì)數(shù)據(jù)臺(tái)賬時(shí)候，發(fā)現(xiàn)了2011年3月的出口貨物報(bào)關(guān)單還未申報(bào)出口退稅，是不是不能申請(qǐng)了呀？【答案】您好，目前申報(bào)出口退稅沒有期限要求，所以您可以自行申報(bào)出口退稅。自2020年1月20日起，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在...

【問題】我公司取得土地，但尚未交土地出讓金，這樣是不是不用交土地使用稅？【答案】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納土地使用稅。實(shí)際占用、使用土地但未交土地出讓金的情形下也需要繳納土地使用稅?！菊咭罁?jù)】《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》：第二條　在城...