內(nèi)部控制缺陷是指某項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行或運(yùn)行不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào),或者缺少用以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的必要控制。無論在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中,還是在審計(jì)工作的其他階段,審計(jì)人員都有可能識(shí)別出內(nèi)部控制缺陷。針對(duì)值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷,審計(jì)人員需要與治理層進(jìn)行溝通。一、哪些是值得關(guān)注的內(nèi)...