月末結(jié)賬流程及注意事項(xiàng)有哪些？
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職場(chǎng)陪伴會(huì)計(jì)人員都知道關(guān)于會(huì)計(jì)核算主要有三項(xiàng)工作：記賬、對(duì)賬、報(bào)賬。對(duì)賬工作可以做到查漏補(bǔ)缺并及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的失誤并修正。這一點(diǎn)可以更好的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的債權(quán)債務(wù)以及成本費(fèi)用的管理，是財(cái)務(wù)部門實(shí)施控制的一種手段。目前大部分會(huì)計(jì)及企業(yè)都習(xí)慣于軟件做賬，并認(rèn)為月末結(jié)賬就是按照財(cái)務(wù)軟件固有的流程點(diǎn)擊結(jié)賬即可，但這也往往存在一定的誤區(qū)。
對(duì)賬過程其實(shí)就是對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，通過數(shù)據(jù)的變動(dòng)去分析判斷，站在經(jīng)營(yíng)者的角度去提出合理的風(fēng)險(xiǎn)警告以及財(cái)務(wù)反饋。所以會(huì)計(jì)人員應(yīng)該重視對(duì)賬環(huán)節(jié)。那么對(duì)賬環(huán)節(jié)都有哪些注意事項(xiàng)呢？
第一點(diǎn)：首先對(duì)本月全部業(yè)務(wù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確認(rèn)所有業(yè)務(wù)往來是否全部入賬，有無漏記；各項(xiàng)待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用以及固定資產(chǎn)折舊、工資計(jì)提以及待處理損益是否都已經(jīng)處理完畢。
第二點(diǎn)：對(duì)本月所有的記賬憑證進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)以最大限度減少差錯(cuò)。其中憑證審核包括：
1.核對(duì)金額是否正確；
2.會(huì)計(jì)科目是否使用正確、現(xiàn)金流量項(xiàng)目指定是否正確；
3.原始憑證是否取得、有無缺失；填制項(xiàng)目符合會(huì)計(jì)要求：經(jīng)辦人審批人是否簽字、發(fā)票驗(yàn)證真?zhèn)渭笆欠裼邪l(fā)票章等常規(guī)檢查。
月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。
第三點(diǎn)：以上兩點(diǎn)完成后進(jìn)行下列項(xiàng)目的賬實(shí)相符、賬賬核對(duì)的檢查、數(shù)據(jù)的診斷。主要包括：
1. 現(xiàn)金/銀行/支付寶：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表并由保管人、盤點(diǎn)人雙方簽字。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。如果不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。
2. 存貨。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理；借貨有無登記并追回：不良品是否及時(shí)調(diào)撥至不良品倉并做進(jìn)一步處理。
3. 固定資產(chǎn)。同上所述。
4. 應(yīng)收賬款。當(dāng)月銷售出庫是否全部確認(rèn)收入、退貨有無做紅字沖銷：各客戶的應(yīng)收賬款是否制作對(duì)賬單， 并與對(duì)方做月度對(duì)賬（必要時(shí)簽字回傳、或電郵回復(fù)確認(rèn)）。對(duì)于淘寶店鋪而言，應(yīng)收賬款指賣家已發(fā)貨、買家點(diǎn)擊確認(rèn)收貨之前，由支付寶代為保管的貨款。
5. 其他應(yīng)收款。各個(gè)人備用金賬戶的核查：各借支款項(xiàng)催促及時(shí)報(bào)銷、核銷借支款：月末與各人員做月度對(duì)賬（由借款人簽字確認(rèn)當(dāng)期余額，建議每半年度至少核對(duì)一次）。
6.預(yù)付賬款。對(duì)經(jīng)辦人追繳對(duì)應(yīng)發(fā)票、做核銷。
7. 應(yīng)付賬款。當(dāng)月采購(gòu)入庫是否全部記賬； 貨到發(fā)票未到有無做暫估；退貨有無做紅字沖銷；主動(dòng)聯(lián)系供應(yīng)商開具當(dāng)月采購(gòu)發(fā)票并認(rèn)證發(fā)票；月末要求對(duì)方提供往來對(duì)賬單、定期對(duì)賬。
8. 應(yīng)交稅費(fèi)。須查看當(dāng)月增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅等稅負(fù)是否合理。
9. 其他應(yīng)付款。主要核算的是店鋪與店鋪之間的往來。作為債權(quán)一方應(yīng)定期（每月）與對(duì)方店鋪會(huì)計(jì)做往來核對(duì)。有代對(duì)方付款的須制作《往來通知單》或《月度費(fèi)用分?jǐn)偙怼返?，通知?duì)方及時(shí)入賬。
10.應(yīng)付職工薪酬。有無計(jì)提，如無則須做計(jì)提； 區(qū)分哪些部門人員工資入銷售費(fèi)用、哪些入管理費(fèi)用； 注意個(gè)人社保、個(gè)人扣款、個(gè)人所得稅等會(huì)計(jì)處理。
11.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用的稽查。注意各項(xiàng)成本費(fèi)用占比（相對(duì)值、與當(dāng)月店鋪營(yíng)業(yè)額做對(duì)比）與上月各費(fèi)用占比環(huán)比做比照，看是否有大的變動(dòng)：查看各費(fèi)用占比是否合理，不合理的查明原因（漏記賬、錯(cuò)記賬或合理異常）。
12. 當(dāng)月毛利率、凈利率的評(píng)估與數(shù)據(jù)診斷。緊密聯(lián)系業(yè)務(wù)實(shí)際、查看業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，去分析不合理是什么原因?qū)е碌模ㄊ蹆r(jià)、成本、各項(xiàng)費(fèi)用等等）。
綜上所述高質(zhì)量完成月度對(duì)賬工作既是作為一名優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員必備素養(yǎng)，也是避免工作失誤、當(dāng)期正確會(huì)計(jì)核算的一大保障。對(duì)于實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)是一種本能也是常規(guī)操作流程。對(duì)賬工作既繁瑣又顯得很有必要，如果平時(shí)不重視月度對(duì)賬會(huì)漸漸于無無形之中增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
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